Коригуюча фактура в JPK_V7M — як правильно відобразити
Після SLIM VAT 2 не потрібне підтвердження отримання. Дізнайтеся, які умови слід виконати та як відобразити корекцію в JPK_V7M.
Коригуюча фактура часто спричиняє помилки в JPK_V7M, бо момент визнання коригування in minus досі викликає труднощі. Від 1 січня 2022 року, разом із пакетом SLIM VAT 2, правила спрощено, але вимагають належної документації.
Що змінив SLIM VAT 2
До SLIM VAT 2 зменшення бази оподаткування потребувало підтвердження отримання коригування покупцем. Зараз достатньо мати узгоджену документацію, що підтверджує умови зниження та його фактичне настання. Документацією можуть бути листування, додаток до договору чи акцептовані комерційні пропозиції.
Момент визнання коригування
- Коригування in minus — у періоді, коли виконано обидві умови: узгодження та реалізація.
- Коригування in plus із вторинних причин — поточно, у періоді виникнення причини.
- Коригування розрахункової помилки чи очевидної описки — ретроспективно, у періоді первинної фактури.
- На боці покупця — зменшення вхідного податку в періоді узгодження умов зниження.
Позначення в JPK_V7M
Коригування відображаємо в обліку JPK_V7M за номером коригуючої фактури і датою корекції. Для повернень застосовуємо позначення KorektaPodstawyOpodt, а в полі номера фактури вказуємо номер коригуючого документа. Позначення GTU чи процедур (наприклад MPP) зберігаємо як на первинній фактурі.
Ставки та пороги, що діють у Польщі, щорічно оновлюються — перед прийняттям рішень проконсультуйтеся з бухгалтером.
Маєте сумніви щодо коригування? Проконсультуйтеся з нашою командою.