Естонський CIT у 2026: чи варто переходити?
Правила, умови та ризики ryczałtu від доходів компаній. Кому естонський CIT підходить, а кому ні.
Естонський CIT, формально ryczałt od dochodów spółek, — форма оподаткування, що відкладає момент сплати податку до виплати прибутку. На практиці дозволяє реінвестувати у фірму без поточного навантаження CIT. У 2026 році доступний для капітальних компаній, що відповідають чітким критеріям.
Кому підходить
Ryczałt можуть обрати sp. z o.o., акціонерні, командитні й командитно-акціонерні компанії, де учасники — лише фізичні особи. Компанія не може мати частки в інших суб'єктах, а структура доходів має бути переважно операційною — пасивні доходи не можуть домінувати.
- Учасники — лише фізичні особи.
- Відсутність часток в інших компаніях і фондах.
- Щонайменше 3 працівники на umowę o pracę (або еквівалент витрат).
- Менш ніж 50% пасивних доходів (відсотки, оренда, ліцензійні платежі).
- Повідомлення ZAW-RD до кінця першого місяця податкового року.
Коли це вигідно
Естонський CIT найвигідніший компаніям, що реінвестують прибуток — розвиваються, купують обладнання, наймають, але не виплачують регулярних дивідендів. Ефективна ставка при виплаті — 20% для малого платника й 25% для інших, але лише при фактичному розподілі прибутку. До виплати — 0% податку на дохід.
Коли бути обережним
Зверніть увагу на приховані прибутки: виплати учаснику — позики, оренда від учасника, службові авто для приватних цілей — оподатковуються як дивіденди. При високій частці пасивних доходів чи запланованому продажу часток вигода швидко зникає. Рішення варто ухвалювати на конкретних цифрах, найкраще з бухгалтером.