Корректирующая фактура в JPK_V7M — как правильно отразить
После SLIM VAT 2 не нужно подтверждение получения. Узнайте, какие условия надо выполнить и как отразить корректировку в JPK_V7M.
Корректирующая фактура часто становится источником ошибок в JPK_V7M, так как момент учёта корректировки in minus до сих пор вызывает трудности. С 1 января 2022 года, вместе с пакетом SLIM VAT 2, правила упрощены, но требуют надлежащей документации.
Что изменил SLIM VAT 2
До SLIM VAT 2 уменьшение налоговой базы требовало подтверждения получения корректировки покупателем. Сейчас достаточно иметь согласованную документацию, подтверждающую условия снижения и его фактическое наступление. Документацией могут быть переписка, приложение к договору или принятые коммерческие предложения.
Момент учёта корректировки
- Корректировка in minus — в периоде выполнения обоих условий: согласование и реализация.
- Корректировка in plus по вторичным причинам — текущим порядком, в периоде возникновения причины.
- Корректировка расчётной ошибки или явной описки — ретроспективно, в периоде первоначальной фактуры.
- На стороне покупателя — уменьшение входного налога в периоде согласования условий снижения.
Обозначения в JPK_V7M
Корректировки отражаем в учёте JPK_V7M по номеру корректирующей фактуры и дате корректировки. Для возвратов применяем обозначение KorektaPodstawyOpodt, а в поле номера фактуры указываем номер корректирующего документа. Обозначения GTU или процедур (например MPP) сохраняем как на первоначальной фактуре.
Ставки и пороги, действующие в Польше, ежегодно обновляются — перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером.
Есть сомнения по корректировке? Проконсультируйтесь с нашей командой.