Эстонский CIT в 2026: стоит ли переходить?
Правила, условия и риски ryczałtu от доходов компаний. Кому эстонский CIT подходит, а кому нет.
Эстонский CIT, формально ryczałt od dochodów spółek, — форма налогообложения, откладывающая момент уплаты налога до выплаты прибыли. На практике позволяет реинвестировать в фирму без текущей нагрузки CIT. В 2026 году доступен капитальным компаниям, соответствующим чётким критериям.
Кому подходит
Ryczałt могут выбрать sp. z o.o., акционерные, командитные и командитно-акционерные компании, где участники — только физические лица. Компания не может владеть долями в других субъектах, а структура доходов должна быть преимущественно операционной — пассивные доходы не должны доминировать.
- Участники — только физические лица.
- Отсутствие долей в других компаниях и фондах.
- Не менее 3 сотрудников на umowę o pracę (или эквивалент расходов).
- Менее 50% пассивных доходов (проценты, аренда, лицензионные платежи).
- Уведомление ZAW-RD до конца первого месяца налогового года.
Когда это выгодно
Эстонский CIT выгоднее всего компаниям, которые реинвестируют прибыль — развиваются, покупают оборудование, нанимают, но не выплачивают регулярные дивиденды. Эффективная ставка при выплате — 20% для малого налогоплательщика и 25% для остальных, но только при фактическом распределении прибыли. До выплаты — 0% налога на доход.
Когда быть осторожным
Будьте внимательны к скрытой прибыли: выплаты участнику — займы, аренда от участника, служебные авто для личных целей — облагаются как дивиденды. При высокой доле пассивных доходов или планируемой продаже долей выгода быстро исчезает. Решение лучше принимать на конкретных цифрах, желательно с бухгалтером.