Zwolnienie z VAT do 200 000 PLN — zasady

Zwolnienie podmiotowe z VAT do limitu 200 000 PLN rocznej sprzedaży to jedno z najważniejszych ułatwień dla małych przedsiębiorców w Polsce. Pozwala uniknąć rejestracji jako czynny podatnik VAT i zbędnych formalności do momentu osiągnięcia progu. W 2026 roku zasady wynikają niezmiennie z art. 113 ustawy o VAT.

Kto może korzystać i jakie są wyłączenia

Zwolnienie przysługuje przedsiębiorcom, u których wartość sprzedaży w poprzednim roku nie przekroczyła 200 000 PLN (netto). Przy rozpoczęciu działalności w trakcie roku limit liczony jest proporcjonalnie do liczby dni prowadzenia firmy. Do limitu nie wlicza się m.in. sprzedaży środków trwałych czy WDT.

Uwaga: zwolnienie nie obejmuje wszystkich branż. Nie mogą z niego korzystać m.in. świadczący usługi doradcze, prawnicze, jubilerskie, ściągania długów oraz sprzedający niektóre towary akcyzowe. Po przekroczeniu limitu firma traci zwolnienie z chwilą dokonania czynności, która go przekroczyła — od tej transakcji trzeba naliczać VAT i w ciągu 7 dni złożyć VAT-R.

• Limit: 200 000 PLN rocznej sprzedaży netto (art. 113 ust. 1).
• Rozpoczęcie w trakcie roku — limit proporcjonalny do liczby dni działalności.
• Wyłączone branże: usługi doradcze, prawnicze, jubilerskie, akcyzowe.
• Brak prawa do odliczenia VAT naliczonego od zakupów firmowych.
• Po przekroczeniu — VAT-R i VAT od transakcji, która przekroczyła limit.

Stawki i progi aktualizowane są corocznie; przed decyzją skonsultuj się z księgowym.

Blisko limitu 200 000 PLN? Zaplanujemy rejestrację VAT.