Faktura korygująca w JPK_V7M — jak poprawnie wykazać
Od SLIM VAT 2 nie potrzebujesz potwierdzenia odbioru. Sprawdź, jakie warunki musisz spełnić i jak ująć korektę w JPK_V7M.
Faktura korygująca bywa źródłem pomyłek w JPK_V7M, bo moment ujęcia korekty in minus wielu przedsiębiorcom wciąż nastręcza trudności. Od 1 stycznia 2022 roku, wraz z pakietem SLIM VAT 2, zasady zostały uproszczone, ale wymagają rzetelnej dokumentacji.
Co zmienił SLIM VAT 2
Przed SLIM VAT 2 obniżenie podstawy opodatkowania wymagało potwierdzenia odbioru korekty przez nabywcę. Obecnie wystarczające jest posiadanie uzgodnionej dokumentacji potwierdzającej warunki obniżki oraz jej faktyczne zaistnienie. Dokumentacją mogą być m.in. korespondencja e-mail, aneks do umowy czy zaakceptowane oferty handlowe.
Moment ujęcia korekty
- Korekta in minus — w okresie rozliczeniowym, w którym spełnione są oba warunki: uzgodnienie i realizacja.
- Korekta in plus z przyczyn wtórnych — na bieżąco, w okresie zaistnienia przyczyny.
- Korekta błędu rachunkowego lub oczywistej omyłki — wstecznie, w okresie pierwotnej faktury.
- Po stronie nabywcy — obniżenie podatku naliczonego w okresie, w którym uzgodniono warunki obniżki.
Oznaczenia w JPK_V7M
Korekty ujmujemy w ewidencji JPK_V7M na podstawie numeru faktury korygującej i daty korekty. Dla zwrotów stosujemy oznaczenie KorektaPodstawyOpodt, a w polu z numerem faktury wskazujemy numer dokumentu korygującego. Ewentualne oznaczenia GTU lub procedur (np. MPP) zachowujemy tak jak na fakturze pierwotnej.
Stawki i progi obowiązujące w Polsce ulegają corocznej aktualizacji — przed podjęciem decyzji skontaktuj się z księgowym.
Masz wątpliwości co do korekty? Skonsultuj się z naszym zespołem.